0871-65656508
新闻资讯
您当前位置:首页 > 新闻资讯 > 行业新闻 > 关于企业所得税昆明卓远财务管理咨询有限公司做详细讲解

关于企业所得税昆明卓远财务管理咨询有限公司做详细讲解

地税涉及的所得税包括两个:一个是企业所得税,另一个是个人所得税。我们有很多中小企业是私营性质,就我们所接触的一些私营企业的情况来看,很多人对着两个税种存在着误解。   一

140

地税涉及的所得税包括两个:一个是企业所得税,另一个是个人所得税。我们有很多中小企业是私营性质,就我们所接触的一些私营企业的情况来看,很多人对着两个税种存在着误解。

     一般来说,私营企业主拥有自己的企业,于是他们觉得既然企业的资产是属于他们自己的,那么他们自己的资产也属于企业,这样就把企业所得税和个人所得税混淆了。他们觉得企业所得税和个人所得税是一样的,没有区别。

    其实企业所得税跟个人所得税具有不同的含义。我们必须明确地认识到:企业所得税的主体是企业,是因企业收入获得的利润而要上缴的税;个人所得税是指分配到个人头上的收入。哪些是个人收入?比如员工的工资所得,股东的分红等,都属于个人收入。所以,个人所得时个人作为员工或股东拿走的那部分收入,而企业所得是整个企业经营过程中产生的收入利润。这两者是有区别。

    我们先看以下企业所得税,这也是我们会计通常会重点考虑的,因为他跟我们的账务有着直接的关系。企业所得税一般是按季度缴纳,也就是每个季度报一次加上年度申报,一年共报五次。也就是说,每个季度先预缴税款,到了年度终再合并汇总申报。年终的汇总申报主要是审查前面预缴的时候有没有少报或者多报,少报的就得补,多报的就可以申请退税。

   所谓预缴,就是在上一个季度先核算出下一个季度该缴的金额,提前预缴上去。具体时间为每年的4月,7月,10月和次年的1月,在这几个月,企业要按季度预缴所得税。那么年度合并汇总申报的时间是何时?按照目前的申报规定,假如我们要申报2009年全年所得税,那么,我们就要在2010年5月31日之前将2009年全年所得税汇总申报。前面的季度预缴如果缴纳少了就要补申报,多了是可以申请退税,这就是我们所讲的企业所得税的缴纳。

企业所得税有两种申报形式:一种是查账征收,另一种是核定征收。两种所得税申报方式的报表格式不同,一种叫A类申报表,一种叫B类申报表。如果财务人员到一家企业看到该企业是用A类申报表来申报企业所得税,那就是查账征收;如果看到企业是用B类申报表申报企业所得税,那就是核定征收。

    每个季度已到预缴所得税的时候,向我们咨询如何填报企业所得税申报表的人就很多。咨询者最困惑的通常是A类申报表。A类申报表要填三个数据,这三个数据分别是营业收入,营业成本和实际利润。我们在网上申报的时候,只要填上营业收入和营业成本,实际利润会自动显示出来(电脑会自动计算,用营业收入减去营业成本得出计算结果)。这时很多人就很困惑,因为企业还会有一部分费用要发生,而在这个申报表上却没有可以填写那些费用的地方。这就产生了一个问题,在填写这份表的时候有很多企业实际上市亏损的,但电脑在没有核算费用的情况下,就会显示该企业有盈利,这样就会导致企业要缴纳企业所得税。

其实,只要仔细看一下就会发现,这个表自动计算的那一项名为实际利润。我们知道,营业收入减去营业成本得到的应该是营业利润,但是表上写的却是实际利润。这就是关键所在。

    虽然实际利润这一项是根据营业收入和营业成本自动计算出来的,但是这个数据是允许我们修改的,我们可以按照我们报表的实际利润来填写。也就是说,在实际利润这一项,你并不一定要采用表格自动计算出来的数据,而是可以填写企业真正损益表核算出来的实际利润情况。因为对这个申报表感到困扰的人很多,所以在这里卓远财务公司做了非常详细的讲解。现在看完我上面的讲解,大家对此类申报表到底应该怎么填写就会比较清晰了。我们要根据企业的实际业务情况填写,实际怎么发生的我们就怎么填。这也是查账征收企业目前申报企业所得税容易困惑的地方。


相关文章