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关于房产税

房产税也是当前很多企业会涉及但容易忽视的一个税种,其中最容易遗漏的是企业用来生产经营的房屋需要交纳的房产税。房产税的征税对象是房产,主要针对拥有和使用房产的企业、单位及出租自有房产或将自有房产拥于营业

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房产税也是当前很多企业会涉及但容易忽视的一个税种,其中最容易遗漏的是企业用来生产经营的房屋需要交纳的房产税。房产税的征税对象是房产,主要针对拥有和使用房产的企业、单位及出租自有房产或将自有房产拥于营业的个人。房产税按年征收,具体税期由属地管辖的地税局核定。

现在很多企业的办公楼,是企业的老板或者股东们出资购买的。这些房产在一般情况下,都是企业老板或股东们无偿提供给企业使用的。但是在税法里有关此种情况有明确的规定:“针对拥有和使用房产的企业、单位及出租自有房产或将自有房产用于营业的个人,都应该依法缴纳房产税。”

这种情况的房产税,其所交的税率一般是由房产所在地的政府根据当地的情况,按原值进行不同程度的比例扣除(10%~30%),再乘以1.2%的税率来缴纳。虽然现在各地房价都在不断地上涨,但房产原值只体现在房产证上,所以不做房产交易的话是没办法改变房产原值的。

房产原值,包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,主要有暖气、卫生、通风等。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。

如果企业在进行工商税务注册的时候就已经说明,这个房产是无偿提供给企业用于办公的,这个时候企业就必然会涉及房产税。如果没有及时交房产税而被税务部门查到,到那时再说房产只是用来住宿的,是说不过去的。因为该房产在工商局注册登记和办理税务登记证的时候都有备案。

所以,在决策自己的房子是用来做办公场地,还是用于自己投资或居住时,一定要把税收问题考虑进去。我们很多中小企业的老板因为不知道房子用于办公时会涉及房产税,在决策的时候没有考虑到这一点,到后来就会发现要花钱的地方又多出了一块。

特别是对于一些房产面积大、房产原值很高,但实际上企业还处于创业期的状况,一定不要忽略房产税。本来企业并不需要那么大的办公场地,但有些企业老板认为,反正企业办公不用去租其他地方了,还可以省点儿租金,减少点儿办公费用,但他们却不知道,这样做其实面临着要缴纳更多房产税的境地。

所以,有一些涉及税务的决策行为,我们完全可以在公司注册前就考虑清楚。特别是对于初创期的企业,一些不需要产生的税务风险,完全可以避免过去。企业老板在成立企业之前,一定要熟悉税收知识之后在作决策,可以避免的税务风险就不要轻易去触及。因为一旦触及,很多时候都难以改变。很多问题都不是我们在账本上能够解决的,而必须在企业经营行为中进行规避。

昆明卓远财务管理咨询有限公司曾经接触过这样一家企业,该企业与昆明卓远财务管理咨询有限公司老总相识多年,知道卓远财务老总做了很长时间的财税管理工作。他们偶尔聊天的时候,卓远财务老总就跟他说,如果要注册公司,一定要在注册之前找我咨询一些涉及的税务问题。于是他在注册新公司的时候,就来问我注册公司要注意哪些事情,还特别咨询了税务方面的问题。他当时就提出来,准备拿自己的房子来注册,我马上向他指出,用自己的房子来注册,一定要注意会产生房产税的问题。

当时卓远财务公司让他衡量衡量,这个房子产生的房产税他有没有能力承受,是租股东的房子、交因租赁收入而产生的各种税收划算,还是直接用自己的房子而交房产税划算。他当时衡量了一下,最后采用了租赁的形式,而不是无偿地拿自己的房子来办公场地。就在他注册公司大概一年的时候,税务局来查他的账,查他办公的场地是否涉及房产税。税务人员让他提供租赁合同,非常庆幸的是,他在注册的时候这些手续都准备得很齐全,所以在房产税缴纳这一块,他的公司就没有遇到任何问题。

对于中小企业老板来讲,如果在企业注册之前就了解一下涉税问题的话,对企业接下来的经营将会有很大的帮助,同时也会避免很多税务的相关风险和减轻一些税收方面的压力。

有很多会计或者老板在经营企业之前从没有接触过财税,所以他们都不知道,究竟企业的哪些经营行为会触及税务问题。

所以,卓远财务公司在这里一再提醒,一再强调:印花税和房产税这两个税种只要发生了、触及了,就一定要去交;如果没有触及这个行为,就不用按月申报,零申报也不需要。简单来说,就是有税你就去缴纳,没有税你可以不用管它,也不用申报。


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