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小规模纳税人申报表填列特别需要注意事项

小规模纳税人申报表填列特别需要注意事项


1.主表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写,不得合并计算。

2.纳税人应税服务有扣除项目的,应先填报附表。

3.对应税服务有扣除项目的纳税人,主表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据,为减除应税服务扣除额后,计算的不含税销售额,其数据与当期附表第8栏对应。

4.对发生“应税服务扣除项目”,并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的,主表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含销售额”栏,应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。

5.应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人应到主管税务机关进行增值税税收优惠事项备案(差额征税类),同时填写“应税服务减除项目清单”,采集合法的扣除凭证,否则无法填报附表。

6.附表第2项“本期发生额”栏数据,填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定,对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,在计算应税服务销售额时,允许从其取得全部价款和价外费用中扣除的价款数额。