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旅游公司帐务处理

由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款: 除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。 当月收到前期应收款时: 借:现金(银行存款) 贷:应收帐款; 在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款: 借:应收帐款 贷:主营业务收入;   

2、预付帐款:预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。 支付旅游款时: 借:预付帐款 贷:现金(银行存款); 月末结转成本时: 借:主营业务成本 贷:预付帐款;   

3、应付帐款:该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。 支付前期旅游团费时: 借:应付帐款 贷:现金(银行存款), 月末结转成本时候: 借:主营业务成本 贷:应付帐款;   

4、预收帐款:该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。 收到本期旅游团款时: 借:现金(银行存款) 贷:预收帐款; 月末结转收入时: 借:预收帐款 贷:主营业务收入